税务立法优先事项

税收大

联系信息:
Josh einer.
导演,税收,环境与能源

jreiner@cempd.org.


背景:

水泥和混凝土行业直接和间接地雇用了我国超过60万人,为我们的经济贡献了超过1000亿美元。凭借这种大小,行业面临着复杂的财务和税收问题。它由税收代码管理,即2020年包含近10,000个部分。大会在1981年,1986年,1986年,最近与2017年税收和职能(TCJA)的税收和工作法案进行了重大修订。

了解水泥生产过程对于理解税法如何影响水泥行业及其在经济中的作用至关重要。水泥是通过严格控制的钙、硅、铝、铁和其他次要成分的化学组合来制造的。这些化学物质通常来自石灰岩、白垩或泥灰,与页岩、粘土、板岩、高炉矿渣、硅砂和铁矿石相结合。这些物质被加热到2700℉或更高的高温,直到它们液化成为熟料。一旦冷却,石膏被添加到熟料中,产品被磨成细粉,成为硅酸盐水泥。

水泥制造是一种能源密集型过程,取决于精心平衡的化学和物理。水泥厂连续运行,通常每周七天24小时,并在创建熟料所需的高温下产生和维持窑,需要大量的化石或替代燃料燃烧。将石灰石和其他成分转化为熟料的化学过程也是排放密集型的,通常从制造产生50%至60%的二氧化碳,使该行业暴露于碳排放的任何潜在税。

水泥厂是大型、复杂的系统,占地面积很大,通常占据几十英亩。工厂的建设成本可能高达数亿美元,最大的工厂的成本超过10亿美元,包括在排放监测和控制设备上的数百万美元投资,以及相关的运营费用。工厂通常与大型石灰石采石场相搭配,选择提供50至100年的石灰石供应。这些大量的资本投资、复杂的制造系统、环境控制和许可,以及与选址相关的地质限制,可能会使企业税务责任的快速变化变得复杂。

企业所得税

美国公司以21%的最高税务税收纳税。在TCJA之前,美国公司的利率为35%,与经济合作和发展组织(经合组织)组织中的35个国家的当前平均水平相比,这一高度为24.8%。降低速率给出了水泥制造商更大的能力加强其资本和劳动力。

矿物消耗

水泥制造取决于像石灰石等矿物质的源源不断的矿物质以维持生产。允许制造商扣除耗尽氟化的总收入的耗尽率(取决于矿物质)的设定百分比(5-22%)。显然,该税务代码规定允许矿产被扣除为下降资源。国会已认识到矿产资源是生产过程的重要组成部分,以便在税法内应有公平的待遇。

资本成本回收

水泥厂是昂贵的资本投资以及制造商尽可能快地恢复这些投资成本的能力促进对其劳动力和植物的投资。内部收入服务设定了扣除设备投资的时间表。但是,某些资本可以在购买时或第一年的运作时完全扣除,称为完全削减或奖金削减。税收码通常允许在第一年扣除67.7%的机器,而是由于TCJA的结果,目前的速率暂时100%至2021.然后它将逐步淘汰直到2026年。PCA支持这一税务机制十博安全吗永久支持美国制造业的投资。

利息免赔额

随着水泥厂及其升级成本耗费数亿美元,债务融资是厂房建设,维护,扩建和装修的主要工具。此外,它是企业生存困难的经济时期的重要工具,例如在Covid-19大流行期间。在TCJ之前,制造商可以根据任何其他业务费用扣除他们对此类债务的利息。在税收账单之后,扣除额度限于兴趣,税收,扣除和摊销(EBITDA)之前的30%。从2022年开始,通过利用兴趣和税收(艾比特)之前的收益,额外的额外制造商可能会扣除更多信息。十博安全吗PCA支持扩展目前的利息扣除性能。


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